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100万结算工程款需要交几多税?
发布时间:2021-11-01
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本文摘要:凭据财税【2018】32号文件的划定,自2018年5月1日后,原17%的增值税税率调整为6%,原11%的增值税税率调整为10%。100万为含税总额:应交税额=100÷(1+10%)×10%=9.09万元,100万为不含税总额:应交税额=100×10%=10万元。 2018年5月1日之前,修建业的增值税税率为11%。100万为含税总额:应交税额=100÷(1+11%)×11%=9.91万元,100万为不含税总额:应交税额=100×11%=11万元。

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凭据财税【2018】32号文件的划定,自2018年5月1日后,原17%的增值税税率调整为6%,原11%的增值税税率调整为10%。100万为含税总额:应交税额=100÷(1+10%)×10%=9.09万元,100万为不含税总额:应交税额=100×10%=10万元。

2018年5月1日之前,修建业的增值税税率为11%。100万为含税总额:应交税额=100÷(1+11%)×11%=9.91万元,100万为不含税总额:应交税额=100×11%=11万元。

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一)增值税税率从11%改为10%对修建企业效益测算分析1、增值税销项税率下降的测算(1)增值税税率为11%下的实际销项税率为:1÷(1+11%)×11%=9.91%(2)增值税税率为10%下的实际销项税率为:1÷(1+10%)×10%=9.1%(3)增值税税率从11%改为10%后,修建企业增值税销项税率实际下降0.81%。2、实际抵扣进项税率下降的测算(1)质料设备用度抵扣进项税税率下降:1÷(1+17%)×17%-1÷(1+16%)×16%=14.53%-13.79%=0.74%(2)租赁设备用度抵扣进项税税率下降:1÷(1+17%)×17%-1÷(1+16%)×16%=14.53%-13.79%=0.74%(3)假设质料设备用度和租赁设备用度在工程概算中占60%,则实际抵扣进项税率下降为:0.74%×60%=0.44%3、修建企业增值税税率实际下降的测算基于以上数据分析,不思量其他成本抵扣因素(增值税税税率为11%和10%的情况下,砂石料、混凝土和人工费的抵扣率都是3%,剔除这些相同的成本抵扣因素),在质料设备用度和租赁设备用度在工程概算中占60%的假设情况下,修建企业增值税税率实际下降了0.81%-0.44%=0.37%4、增值税税率从11%改为10%后,下降的增值税一定增加企业所得税的测算(1)增值税税率从11%改为10%后,修建企业增值税销项税率实际下降0.81%时,企业所得税收入增加0.81%。

(2)增值税税率从11%改为10%后,实际抵扣进项税率下降0.44%时,企业所得税成本增加0.44%。(3)增值税税率从11%改为10%后,企业利润或效益增加0.37%,企业所得税增加0.37%×25%=0.09%5、增值税税率从11%改为10%后,下降的增值税一定导致城建税及其附加用度下降的测算修建企业增值税实际下降了0.81%-0.44%=0.37%,导致城建税及其附加用度下降0.37%×(7%+3%+2%)=0.044%。


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